Instituto de Estudios Políticos y Derecho Público "Dr. Humberto J. La Roche"
de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas de la Universidad del Zulia
Maracaibo, Venezuela
Esta publicación cientíca en formato digital es continuidad de la revista impresa
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197402ZU34
ppi 201502ZU4645
Vol.41 N° 79
Octubre
Diciembre
2023
ISSN 0798- 1406 ~ De pó si to le gal pp 198502ZU132
Cues tio nes Po lí ti cas
La re vis ta Cues tio nes Po lí ti cas, es una pu bli ca ción aus pi cia da por el Ins ti tu to
de Es tu dios Po lí ti cos y De re cho Pú bli co “Dr. Hum ber to J. La Ro che” (IEPDP) de la Fa-
cul tad de Cien cias Ju rí di cas y Po lí ti cas de la Uni ver si dad del Zu lia.
En tre sus ob je ti vos fi gu ran: con tri buir con el pro gre so cien tí fi co de las Cien cias
Hu ma nas y So cia les, a tra vés de la di vul ga ción de los re sul ta dos lo gra dos por sus in ves-
ti ga do res; es ti mu lar la in ves ti ga ción en es tas áreas del sa ber; y pro pi ciar la pre sen ta-
ción, dis cu sión y con fron ta ción de las ideas y avan ces cien tí fi cos con com pro mi so so cial.
Cues tio nes Po lí ti cas apa re ce dos ve ces al año y pu bli ca tra ba jos ori gi na les con
avan ces o re sul ta dos de in ves ti ga ción en las áreas de Cien cia Po lí ti ca y De re cho Pú bli-
co, los cua les son so me ti dos a la con si de ra ción de ár bi tros ca li fi ca dos.
ESTA PU BLI CA CIÓN APA RE CE RE SE ÑA DA, EN TRE OTROS ÍN DI CES, EN
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Re vicyhLUZ, In ter na tio nal Po li ti cal Scien ce Abs tracts, Re vis ta In ter ame ri ca na de
Bi blio gra fía, en el Cen tro La ti no ame ri ca no para el De sa rrol lo (CLAD), en Bi blio-
gra fía So cio Eco nó mi ca de Ve ne zue la de RE DIN SE, In ter na tio nal Bi blio graphy of
Po li ti cal Scien ce, Re vencyt, His pa nic Ame ri can Pe rio di cals In dex/HAPI), Ul ri ch’s
Pe rio di cals Di rec tory, EBS CO. Se en cuen tra acre di ta da al Re gis tro de Pu bli ca cio-
nes Cien tí fi cas y Tec no ló gi cas Ve ne zo la nas del FO NA CIT, La tin dex.
Di rec to ra
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OIRALITH
M. C
HIRINOS
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ORTILLO
Co mi té Edi tor
Eduviges Morales Villalobos
Fabiola Tavares Duarte
Ma ría Eu ge nia Soto Hernández
Nila Leal González
Carmen Pérez Baralt
Co mi té Ase sor
Pedro Bracho Grand
J. M. Del ga do Ocan do
José Ce rra da
Ri car do Com bel las
An gel Lom bar di
Die ter Nohlen
Al fre do Ra mos Ji mé nez
Go ran Ther born
Frie drich Welsch
Asis ten tes Ad mi nis tra ti vos
Joan López Urdaneta y Nil da Ma rín
Re vis ta Cues tio nes Po lí ti cas. Av. Gua ji ra. Uni ver si dad del Zu lia. Nú cleo Hu ma nís ti co. Fa-
cul tad de Cien cias Ju rí di cas y Po lí ti cas. Ins ti tu to de Es tu dios Po lí ti cos y De re cho Pú bli co
“Dr. Hum ber to J. La Ro che”. Ma ra cai bo, Ve ne zue la. E- mail: cues tio nes po li ti cas@gmail.
com ~ loi chi ri nos por til lo@gmail.com. Te le fax: 58- 0261- 4127018.
Vol. 41, Nº 79 (2023), 607-628
IEPDP-Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas - LUZ
Recibido el 03/04/23 Aceptado el 09/06/23
Control posterior célere y focal y la
responsabilidad de los funcionarios en los
gobiernos locales
DOI: https://doi.org/10.46398/cuestpol.4179.41
Wilson Vásquez Arana *
Juan Donato Néstor Asillo **
Resumen
Perú atraviesa una coyuntura política que, aunque difícil,
logra incluir la lucha contra la corrupción en la agenda pública.
Hoy, más que nunca, los ciudadanos ven a la corrupción como
uno de los mayores problemas del país. La lucha contra la
corrupción involucra a todo el país y debe hacerse de manera
dinámica, ya que los mecanismos de corrupción continúan
desarrollándose y complejizándose. El objetivo de este trabajo de
investigación es determinar la incidencia del Servicio de Control
Especíco a Hechos con Presunta Irregularidad: un control posterior
célere y focal en la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos
locales de la provincia de Tacna. La metodología de la investigación es de
enfoque cualitativo, diseño no experimental, nivel exploratorio y de tipo
documental. La población consta de 18 informes de acciones de control en
la modalidad de “Servicio de Control Especíco de Actos Presuntamente
Irregulares”, la técnica es el análisis documental, y el instrumento es una
guía de análisis. Se concluye la identicación de perjuicios económicos, a los
cuales corresponden las pérdidas nancieras en y se identicaron posibles
responsabilidades civiles, penales y administrativas en 130 funcionarios y
servidores públicos.
Palabras clave: servicio de control especíco; presuntas irregularidades;
corrupción; responsabilidades; gobiernos locales.
* Magíster en Gerencia Pública de la Escuela de Innovación y Management - España. Contador Público
por la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann de Tacna. Auditor en la Contraloría general de
la república - Perú. Expositor en temas del nuevo enfoque de implementación SCI en el sector público.
Contraloría General de la República, Tacna, Perú ORCID ID: https://orcid.org/0009-0001-2342-7715.
Email: vasquezaranawilson@gmail.com.
** Grado de doctor en Ciencias Contables y Financieras, Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann
de Tacna-Perú, magister en Contabilidad y Auditoría, magister en Gestión Empresarial, título
de Contador Público y título de Abogado. Docente nombrado de la Universidad Nacional San Luis
Gonzaga de Ica. ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-1555-6656. Email: jnestorxv@gmail.com
608 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Prompt and focused ex-post control and accountability
of local government ocials
Abstract
Peru is going through a political juncture that, although dicult,
manages to include the ght against corruption in the public agenda. Today,
more than ever, citizens see corruption as one of the country’s biggest
problems. The ght against corruption involves the whole country and must
be carried out in a dynamic manner, since corruption mechanisms continue
to develop and become more complex. The objective of this research work
is to determine the incidence of the Specic Control Service for Acts with
Presumed Irregularities: a prompt and focused subsequent control in the
accountability of ocials in the local governments of the province of Tacna.
The research methodology is of qualitative approach, non-experimental
design, exploratory level and documentary type. The population consists
of 18 reports of control actions in the modality of “Specic Control Service
of Presumably Irregular Acts”, the technique is documentary analysis, and
the instrument is an analysis guide. It is concluded the identication of
economic damages, to which correspond the nancial losses in and possible
civil, criminal and administrative responsibilities were identied in 130
ocials and public servants.
Keywords: specic control service; alleged irregularities; corruption;
responsibilities; local governments.
Presentación y justicación del tema
Según las normas internacionales que rigen las operaciones de las
Entidades de Fiscalización Superior (EFS), se establece que los tres tipos
de auditorías: nanciera, cumplimiento y desempeño, son los productos
básicos del control gubernamental posterior. Razón por la cual las EFS del
continente americano realizan las auditorías para scalizar la regularidad
de las cuentas y la gestión nanciera pública en las entidades y organismos
gubernamentales (Shack y Lozada, 2020a).
El Perú ha conseguido situar la lucha contra la corrupción en la primera
línea de la opinión pública a pesar de su complicada estructura política.
Ahora más que nunca, el ciudadano considera la corrupción como uno de los
peores problemas de la nación, dado que los mecanismos de la corrupción
evolucionan constantemente y se vuelven más sosticados, la lucha contra la
corrupción implica a todo el gobierno y debe abordarse de forma dinámica.
Como máxima autoridad del Sistema Nacional de Control, la contralora
general de la república (CGR) tiene la importante responsabilidad de vigilar
el buen uso de los recursos y bienes del Estado.
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Según Shack y Lozada (2020b), las auditorías se llevan a cabo para
garantizar el cumplimiento de las normas mundiales que regulan el
funcionamiento de las entidades scalizadoras superiores. Para lo cual se
identica que: Realizar una evaluación de la información presupuestaria de
una entidad, así como de sus estados nancieros, es lo que constituye una
auditoría nanciera. Posteriormente, el auditor emitirá una opinión sobre
la razonabilidad de los estados. Y emite un veredicto sobre la adecuación de
las cuentas nancieras, así como sobre la verosimilitud de la información
(Resolución de Contraloría N.º 445, 2014).
Una evaluación imparcial, veraz y conable de sí las obras, sistemas,
actividades, programaciones y actividades cumplen lo planicado de
forma eciente, ecaz, equitativa, ética, sostenible y coherente es lo que se
denomina auditoría de rendimiento. Este tipo de control lo lleva a cabo la
Contraloría después de haber realizado el control inicial. Con ello pretende
contribuir a una gobernanza responsable y transparente, así como a una
buena gobernanza en general (Resolución de Contraloría N.º 122, 2016).
La auditoría de cumplimiento es una evaluación independiente,
objetiva, técnicamente avanzada y profesionalmente realizada de las
operaciones, procedimientos y actividades relacionadas con las nanzas,
los presupuestos y la administración. Este sistema permite comprobar si
las entidades reguladas por él han cumplido las normas, políticas internas
y condiciones acordadas en las actividades realizadas con respecto a sus
responsabilidades de servidor del Estado. La comisión de auditoría que se
encargará de la Auditoría de Cumplimiento debe contar con seis miembros
expertos, siendo como multidisciplinarios (Resolución de Contraloría N.º
473, 2014).
También, de acuerdo a la investigación de Shack y Lozada (2020c), la
información recopilada del Sistema de Control Gubernamental contiene
un total de 41 082 sugerencias de eciencia en la gestión que se crearon
como consecuencia de los reportes de los informes a lo largo del periodo
2009-2019. Se aplicaron 20 877, lo que representa el 51 % del total. El
control externo, a posteriori de la explicación de las responsabilidades en
los procesos administrativos, civiles y penales, indicó que el cumplimiento
no proporcionó resultados especialmente positivos, y solo el 4,8 % de los
servidores estatales, que se vieron envueltos en casos de litigios penales
desde 2009 hasta abril de 2019, se identicaron como responsables en las
funciones asumidas. Siendo estas informaciones brindadas por la Fiscalía
de la CGR, revelaron que la cantidad de dinero que estuvo involucrada
en los procesos judiciales que se sustentaron y respaldaron con pruebas
durante este lapso de tiempo fue recuperada en una proporción menor al
1,0 % del monto total.
El esfuerzo que se hace para investigar y sacar a la luz los diversos actos
de corrupción no tendrá un impacto sustancial en la obtención del valor del
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Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Estado para el poblador en general, mientras no exista una forma efectiva
de castigo (Shack y Lozada, 2020d).
La CGR implementó leyes y normativas de mejora en las labores para
ser más eciente como institución y con mayor capacidad del gobierno para
ejercer su autoridad de manera oportuna, ecaz y eciente y maximizar su
capacidad orientada a la mitigación y hacer frente a todo acto corrupción
y las faltas en los servidores, en sus labores cotidianas. En esta situación
actual busca ser oportuna y eciente en los diversos actos detectados o que
se incurran en el manejo y la realización de recursos, bienes y operatividad
de la entidad (Shack y Lozada, 2020e).
Esta modalidad de control posterior permite obtener benecios de una
auditoría que sea eciente y directa, facilitando la detección de despilfarros,
fraudes y abusos en la asignación de fondos y otros activos en poco tiempo.
Además, pueden tener consecuencias legales, judiciales o burocráticas
(Vallejo, 2021).
El control posterior se reere a la aplicación de controles después de la
realización de los controles anteriores, como la vericación de los pagos
de impuestos, la realización de correcciones, la recaudación y la sanción
de las conductas deshonestas (Aguirre, 2015). Las anomalías declaradas
tienen una correlación con la magnitud de las actividades de corrección
realizadas antes del control simultáneo. Los supuestos errores incluyen
tanto el incumplimiento de los requisitos como la falta de responsabilidad
administrativa (Malpartida, 2021). Las tareas realizadas por el servicio de
control particular incluyen el seguimiento diligente y responsable de la
asignación de recursos y la noticación de las discrepancias encontradas
(Pinedo, 2022).
Shack y Lozada (2020f) señalan que la necesidad de un novedoso
servicio de control a posteriori surgió de la necesidad de calcular los
derechos de aduana con mayor rapidez y rentabilidad. Con la nalidad de
facilitar una participación inmediata y acotada sobre las acciones directas
en los hechos y la gestión y aplicación de los recursos, bienes, servicios y
actividades institucionales, se ideó un procedimiento expeditivo conocido
como Servicio de Control Especíco de actos con presuntas irregularidades.
En el contexto de los servicios de control posterior, el Servicio de
Control Especíco de Hechos con Presunta Irregularidad es una forma de
evaluación o examen posterior que se incluye en el control del estado, para
la protección de los recursos. Consiste en una actuación rápida, puntual
y condensada para examinar la presencia de hechos con indicadores de
presuntas irregularidades y conocer probables faltas con respecto a las
funciones, desde el punto de vista civil, penal o administrativo. Esto se
hace con el n de evitar daños mayores (Resolución de Contraloría N.º 198,
2019a).
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El órgano desconcentrado o unidad orgánica de la Contraloría es
informado de los hechos y se le presentan las pruebas de las presuntas
irregularidades desde un servicio de control, un servicio afín u otras fuentes
de información ajenas a estos servicios, o del OCI (Órgano de Control
Institucional) encargado del desarrollo del servicio de control, o el equipo
encargado de los servicios relacionados, dependiendo de la jurisdicción en
la que se encuentre la entidad u organismo, pueden ser responsables de
llevar a cabo la auditoría (Resolución de Contraloría N.º 198, 2019b).
Con base en la documentación e información recabada, los órganos
desconcentrados o unidades orgánicas de la Contraloría, o el OCI, realizan
una evaluación y, en su caso, programan la apertura del proceso de
planicación del Servicio de Control Especíco. Tras la autorización de esta
actividad, se iniciarán las fases de Planicación, Ejecución e Informe del
Servicio de Control Especíco de eventos con presuntas irregularidades,
cuyo plazo es de 66 días naturales, lo que equivale a 45 días hábiles. Para
establecer la comisión de control que se encargará del Servicio de Control
Especíco, es necesario convocar a cuatro expertos de diversas disciplinas
(Resolución de Contraloría N.º 134, 2021a).
Tras incorporar las pruebas al Servicio de Control Especíco de
Hechos con Presunta Irregularidad, el comité del servicio empezará
con la planicación del referido trabajo, que incluye la programación
y conformidad de las labores a realizar en la evaluación del Control
Especíco, que comprende los actos ya determinados objetivamente sobre
las probables o supuestas faltas, con documentos que son evidencias claras
y fehacientes, para cumplir con las acciones programadas (Resolución de
Contraloría N.º 134, 2021a).
El día en que se registra un servicio de control concreto en el programa
informático correspondiente marca el inicio de la fase de planicación
del Servicio de Control Especíco de las presuntas anomalías. Esta etapa
debe realizarse en un plazo máximo de cinco días hábiles (Resolución de
Contraloría N.º 134, 2021c).
Finalizado la fase de planicación del Servicio de Control Especíco, el
Servicio de Control Especíco de las supuestas anomalías puede pasar a la
fase de ejecución. Las labores que comprenden en esta fase tienen como
fecha límite treinta días hábiles (Resolución de Contraloría N.º 134, 2021d).
Dentro de los diez días hábiles siguientes a la nalización de la etapa
de ejecución del Servicio de Control Especíco, se elaborará el respectivo
dictamen del trabajo culminado. En este informe se detallan las presuntas
responsabilidades que corresponden a cada uno de los hechos que se
encontraron irregulares. Estos resultados se comunican al titular de
institución o al representante de la unidad, y con posterioridad debe
remitirse los informes a las instancias respectivas, quienes tienen la
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Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
obligación y responsabilidad de dar las facilidades para el inicio de las
acciones que correspondan (Resolución de Contraloría N.º 134, 2021e).
Figura 1. Proceso del Servicio de Control Especíco a
Hechos con Presunta Irregularidad
Fuente: Elaboración propia con base en la Resolución de Contraloría N.º 134, 2021.
Según Shack y Lozada (2020g), al requerir una cuarta parte del tiempo y
el coste de una auditoría de cumplimiento, el servicio de control particular
de las presuntas anomalías es rápido y especíco y contribuye a combatir
la corrupción y el mal comportamiento funcional del Estado y a crear valor
público para los ciudadanos.
El servicio de control especializado incorpora el control de la gobernanza
y es una labor posterior al control. Interviene de forma rápida, objetiva y
acelerada para contrastar o evaluar las labores identicadas con ciertas
irregularidades reclamadas y concretar las obligaciones civiles, penales
o administrativas, al tener en cuenta los antecedentes, el contexto, la
amplitud, los objetivos, los criterios, los recursos, el calendario y la matriz
(Vallejo, 2021).
La terminología que se utiliza es la de auditoría, que se reere a una
revisión de los registros con el n de vericar las transacciones o actividades,
poniendo n a la veracidad, siendo objetiva y able, y emitiendo una opinión
(Sandoval, 2012). La medición de los resultados y las medidas correctivas
adoptadas son los dos aspectos del control interno. Estos aspectos se
utilizan para establecer si se han cumplido las metas de las instituciones u
organismos y las estrategias diseñadas para lograrlas, y con posterioridad
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identicar si estos planes permitieron alcanzar las metas y beneciaron a la
entidad (Contraloría General de la República, 2014).
Instalado en el interior de la Entidad, el OCI contribuye a la consecución
de los objetivos al mismo tiempo que realiza los controles (Contraloría
General de la República, 2016). Las pruebas son: la información que se ha
recopilado mediante la revisión, las observaciones, las vericaciones, las
comparaciones, los análisis cualitativos y cuantitativos, las investigaciones,
las conciliaciones, las entrevistas y las conrmaciones con fuentes externas
(Vallejo, 2021). Las pruebas obtenidas mediante controles simultáneos son
sucientes y aceptables para su uso en futuros controles. Estas pruebas
se produjeron gracias a la utilización de recursos (tanto nancieros como
humanos) (Resolución de Contraloría N.º 115, 2019).
Con base en lo anterior, surge la siguiente interrogante, que forma parte
de la decisión bajo consideración, ¿Cómo atiende un Servicio de Control
Especíco una posible vulneración en la región?, o ¿El servicio de control
especial determina la responsabilidad por sospechas de condiciones
inusuales en el área de Tacna? El objetivo de estas preguntas es dar a
conocer los resultados de la aplicación de los Servicios de Control Especíco
ante sospechas de conductas inusuales en la región Tacna en los años 2020
y 2021.
Ahora bien, también es importante plantear las siguientes interrogantes
en el marco de la unidad de estudio que corresponden a los gobiernos locales
de la provincial de Tacna, surgiendo las preguntas: ¿Cómo se relaciona
el Servicio de Control Especíco a Hechos con Presunta Irregularidad
con la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales de la
provincia de Tacna?, o ¿Se identican responsabilidades en el Servicio de
Control Especíco a Hechos con Presunta Irregularidad en los gobiernos
locales de la provincia de Tacna?. En las citadas interrogantes se abordarán
en los alcances de los periodos 2020 y 2021 en los gobiernos locales de la
provincia de Tacna.
En el periodo 2020 se han terminado 26 593 servicios de control, lo que
equivale al 100 %. De ellos, el control previo supone 90 (0,3 %), el control
simultáneo 22 766 (85,7 %) y el control posterior 3 734 (14,0 %). En el año
2020, de un total de 3 404 entidades sujetas a control, habrá un total de 1
741 instituciones comprendidas a las acciones de revisión y evaluación del
estado, que serán examinados para identicar sobre el cumplimiento de
la normativa, la ecacia de las operaciones y la seguridad de las nanzas,
además de otros tipos de auditorías, como parte del Servicio de Control
Especíco. Durante ese periodo, hubo 7 238 contratos de servicios de
control nalizados en las administraciones nacionales, 3 922 contratos
de servicios de control nalizados en las administraciones regionales y 15
533 contratos de servicios de control nalizados en las administraciones
locales. El número total de contratos de servicios de control fue del 100 %.
Se muestra en forma detallada en la Figura 2.
614 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Figura 2. Servicio de control concluido en el 2020
Fuente: Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
A pesar de ello, la aplicación antes comentada revela que el número
total de servicios de control de puestos previstos en el año 2020 fue
de 1 954 (100 %), 30 (1,5 %) y 3 734 (191,1 %), en proceso y concluidos,
respectivamente. Se realizaron según las distintas modalidades de Servicios
de Control Especíco de Hechos con Presunta Irregularidad, auditorías
de cumplimiento, auditorías de rendimiento, y auditorías nancieras, en
concordancias a la planicación y normativas vigentes.
Figura 3. Servicio de control posterior en proceso y terminados en el 2020
Fuente. Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
En el contexto de este marco, los reportes muestran los resultados de
los servicios posteriores de control que fueron nalizados en la región de
Tacna para el año 2020 o que estarán en proceso de terminarse allí. Esto
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supone un total del 100 %, que, aplicado a las modalidades de Servicio de
Control Especíco, equivale a 32; auditorías de cumplimiento, equivale a
4; Financiera, equivale a 6; y posterior actuación de ocio, equivale a 34;
como se observa en la Figura 4.
Figura 4. Servicios de control posterior en proceso
y terminados en la región de Tacna en el 2020
Fuente: Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
Como se muestra en la Figura 5, el número de personas sospechosas de
haber cometido una infracción penal es de 33, mientras que el número de
personas sospechosas de haber cometido una infracción civil es de 32.
Figura 5. Determinación de responsabilidades en informes de
Control Especíco en la región de Tacna
Fuente: Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
616 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
En el año 2021 se han nalizado un total de 35 537 servicios de control,
lo que equivale al 100 %. De ellos, el control previo supone 161 (0,5 %), el
control simultáneo 22 149 (62,3 %) y el control posterior 13 227 (37,2 %)
del total. Además, habrá un total de 1 481 entidades cubiertas por el control
gubernamental, del total de 3 396 entidades que están sujetas a control. El
número de servicios de control completados por el gobierno nacional fue
de 7 564 (21,3 %), el número de servicios de control completados por los
gobiernos regionales fue de 5 342 (15 %), y el número de servicios de control
completados por los gobiernos locales fue de 22 631 (63,7 %).
Figura 6. Servicio de control concluido en el 2021
Fuente. Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
Por otro lado, según la aplicación, el número total de servicios de control
posterior que se han preestablecido fue de 6 907 (100 %), en proceso fue
de 223 (3,2 %) y nalizados se determinó en 13 227 (191,5 %) en el ejercicio
scal 2021.
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Figura 7. Servicio de control posterior del ejercicio scal 2021
Fuente. Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
En este sentido, la aplicación también muestra los servicios de poscontrol
de la región de Tacna en el 2021, tanto los que han sido terminados como
los que aún están en proceso, son 256, que representan el 100 %. De estas
acciones, de Control Especíco son 33, exámenes de cumplimiento son 6,
evaluación nanciera son 21, acción de ocio posterior son 187, según lo
presentado en la Figura 8.
Figura 8. Servicios de control posterior en proceso
y concluidos en la regional de Tacna en el 2021
Fuente: Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
618 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Además, la aplicación presenta los informes publicados de los servicios
de control especializados de la región de Tacna para el año 2021, son 247, que
representan el 100 %. De estos resultados, de probables responsabilidades
de carácter penal son 33, en los casos de probables responsabilidades bajo
la modalidad civil son 75 y los casos identicados penalmente son 139,
según se presenta en detalle en la Figura 9.
Figura 9. Determinación de responsabilidades en informes de Control
Especíco en la región de Tacna, 2021
Fuente. Tomado de https://velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe.
Como se ha dicho anteriormente, es importante que las personas tengan
acceso a la información de los informes de control de la CGR. También
se incluye información estadística sobre el número total de sanciones
por región, el número de informes emitidos y el número de visitas a cada
servicio de control por división. Los datos de los informes utilizados para el
control de calidad se actualizan cada día.
1. Métodos y Materiales
Para el desarrollo de este estudio se utilizó el método inductivo-
deductivo, ya que se basó en los componentes conocidos de los servicios de
control postproceso, su importancia y los componentes primarios que se
utilizaron para llegar a la incógnita, que es la discusión de esos componentes
o lo que se determina en los resultados.
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CUESTIONES POLÍTICAS
Vol. 41 Nº 79 (2023): 607-628
El trabajo se identica como de enfoque cualitativo, diseño no
experimental, nivel exploratorio y de tipo documental.
Investigar las razones de los sucesos rastreando las cadenas causales
que conectan causas y efectos es lo que se entiende por “investigación
explicativa”. El documental se dene como un tipo observable que
comprende la obtención y el análisis de información extraída de una gran
variedad de datos o reportes, se incluye libros o revistas físicas.
Un estudio exploratorio es aquel que se lleva a cabo sobre un tema o
elemento que ha recibido una cantidad limitada de atención o investigación,
y como resultado, los resultados de dicho estudio sólo pueden proporcionar
una aproximación de lo que es realmente el objeto (Arias, 1999).
Una vez más, se utilizó un enfoque de investigación de síntesis analítica,
ya que, con base en la literatura de exposición, se analizaron varios aspectos
de la literatura y, de igual manera, se utilizó el método de investigación
analítico-sintético porque se analizaron diversos aspectos documentales
a partir de la bibliografía expuesta para, con posterioridad, resumirlos y
presentarlos en un trabajo de investigación que se presentará al nalizarlo
(Moran y Alvarado, 2010).
El conjunto de estudio está conformado por 07 municipios de la provincia
de Tacna, que realizaron de 1 a 3 servicios de seguimiento en 2020 y 2021,
y se identicaron 18 actividades de control de acuerdo al modelo de Servicio
de Control Especíco a posibles infracciones. Como se muestra en la Tabla 1.
Tabla 1. Informes emitidos por las municipalidades de la provincia de Tacna
N° Municipalidad El total de informes de Control
Especíco emitidos durante los
períodos de 2020 y 2021
1 Distrito Alto de La Alianza 1
2 Distrito de Ciudad Nueva 2
3Distrito de coronel Gregorio
Albarracín Lanchipa 6
4 Distrito de Inclán. 1
5Distrito de La Yarada-Los Palos 1
6 Distrito de Palca 1
7 Provincial de Tacna 6
Total 18
Fuente: Obtenido del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html
620 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Las variables del estudio académico incluyen la variable independiente:
Servicio de Control Especíco de Hechos con Presunta Irregularidad; y la
variable dependiente: responsabilidad de los funcionarios.
Se empleará el análisis documental para recoger la información,
sirviendo la guía de análisis de documentos como herramienta principal.
2. Resultados
Se debe prestar mayor atención a las contrataciones de bienes y servicios,
que representan el 44,44 % de las observaciones, de las cuales se debe
focalizar los seguimientos de monitoreo y mecanismos de control sobre
la ejecución en el marco de las respectivas estipulaciones contractuales,
cuya revisión se comprende la no aplicación de penalidades que derivan
por incumplimientos contractuales, admisión y calicación de ofertas de
postores que no cumplían con las especicaciones técnicas requeridas en las
bases integradas, y requerimiento y selección de proveedores sin considerar
requisitos que garanticen el stock de alimentos, así como modicaciones
de las especicaciones técnicas, simulando una nueva fecha de inicio de la
contratación.
Los citados hechos irregulares advertidos fueron en las municipalidades
distritales de Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa, Inclán, de La Yarada-
Los Palos y la Municipalidad Provincial de Tacna.
El 33,00 % corresponde a observaciones de gastos de personal y
obligaciones sociales, se tuvieron hallazgos en el aumento de sueldos
originados en las reuniones de negociaciones colectivas, en benecio de
trabajadores, que asumieron ciertos cargos de conanza, pago fuera de
plazo de las retenciones del régimen de pensión de la ONP y el impuesto
a la renta de quinta categoría, la denegatoria cta de la solicitud de
reincorporación sin considerar la naturaleza permanente de las labores
que venía desempeñando la trabajadora de la gerencia de terminales
terrestres, despido de un obrero sin considerar el período acumulado
y la naturaleza de su contratación, aunado a la tramitación de sentencia
de primera instancia que no había adquirido la condición de cosa juzgada
y cuyo monto indemnizatorio fue revocado, inasistencia a dos (02)
diligencias de comparecencia ante una supervisión que corresponde a los
aspectos laborales, ante las autoridades laborales, que están obligados al
cumplimiento de los derechos del trabajador con respecto a la seguridad
y salud en el trabajo de la Dirección regional de trabajo y promoción del
Empleo de la región de Tacna, la no realización de exámenes médicos
ocupacionales antes del inicio de la relación laboral con la obra y la falta de
realización de exámenes médicos antes de la ejecución de la obra.
621
CUESTIONES POLÍTICAS
Vol. 41 Nº 79 (2023): 607-628
El 11,11 % corresponde a observaciones de ejecución de obras, donde se
identicó la Inaplicación de penalidades por el incumplimiento del plazo
contractual en la contratación para la ejecución de la obra y aprobación de
ampliación de plazo, vía acuerdo conciliatorio sustentado con informe que
carece de justicación técnica. Los citados hechos irregulares advertidos
fueron en la Municipalidad Distrital de Coronel Gregorio Albarracín
Lanchipa, en el periodo del 2021.
El 5,56 % corresponde a observaciones de designación de funcionarios
públicos, se identicó la designación de una ciudadana en cargos de directivo
superior de la Sub Gerencia de Tesorería y la Sub Gerencia de Logística sin
cumplir los requisitos mínimos, así como la aceptación y ejercicio de dichos
cargos haciendo uso de un grado académico carente de veracidad. El citado
hecho irregular advertido fue en la Municipalidad Distrital de Palca, en el
periodo del 2020.
Finalmente, el 5,56 % corresponde a la observación de procedimientos
administrativos de reducción de multa por construir sin licencia de
edicaciones. El citado hecho irregular advertido fue en la Municipalidad
Distrital de Ciudad Nueva, en el periodo del 2020.
Tabla 3. Materia de control de los Servicios de Control Especíco ejecutados,
2020 y 2021
Número Materia de Control Especíco Año 2020-2021 %
1 Contrataciones de bienes y servicios 8 44,44 %
2Gasto de personal y obligaciones
sociales 633,00 %
3 Ejecución de obras 2 11,11 %
4 Designación de funcionario público 1 5,56 %
5Procedimientos administrativos 1 5,56 %
Total 18 100 %
Fuente: Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
Se determino que el 44,44 % corresponde a contrataciones de bienes
y servicios, el 33,00 % corresponde a gastos de personal y obligaciones
sociales, el 11,11 % corresponde a ejecuciones de obras, el 5,56 %
corresponde a designación de funcionarios públicos y el 5,56 % corresponde
a procedimientos administrativos, respectivamente.
622 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Tabla 4. Servicios de Control Especíco ejecutados en gobiernos locales de la
provincia de Tacna, 2020 y 2021
N° Municipalidades de la
provincia de Tacna Año
2020 Año
2021 Total
informes %
1 Distrito de Ciudad Nueva. 2 0 2 11,11 %
2Dist. de coronel Gregorio
Albarracín L. 3 3 6 33,33 %
3 Distrito de Inclán. 1 0 1 5,56 %
4 Distrito de Palca. 1 0 1 5,56 %
5Provincial de Tacna 3 3 6 33,33 %
6 Distrito Alto de La Alianza 0 1 1 5,56 %
7 Distrito de La Yarada-Los Palos. 0 1 1 5,56 %
Total 10 8 18 100 %
Fuente: Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
Figura 10. Servicios de Control Especíco ejecutados en gobiernos locales de la
provincia de Tacna en los años 2020 y 2021
Fuente: Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
En la Tabla 4 y Figura 10 se muestran que se realizaron dos acciones de
control en la Municipalidad Distrital de Ciudad Nueva, lo que representa el
11,11 % del íntegro de los gobiernos locales que corresponden a la provincia.
623
CUESTIONES POLÍTICAS
Vol. 41 Nº 79 (2023): 607-628
En el municipio del distrito de coronel Gregorio Albarracín Lanchipa, se
ejecutaron tres exámenes de revisión, la misma que comprende el 33,33 %
del total de los municipios de la provincia.
Con respecto a las otras acciones de control, en las municipalidades
distritales de Inclán, Palca, Alto de la Alianza, se realizaron una evaluación
de control, que corresponde a un 5,56 % del íntegro de los municipios de la
provincia y, por consiguiente, en el gobierno local de Tacna, se ejecutaron
tres evaluaciones o exámenes de revisión que comprende el 33,33 % de la
totalidad de la provincia.
En la Tabla 4, que corresponde al año scal 2021, muestra una acción de
control en la Municipalidad Distrital de Alto de La Alianza, que representa
el 12,5 % del total de acciones de control (8). En el gobierno local del distrito
de coronel Gregorio Albarracín se realizaron tres acciones de control. Esto
corresponde al 37,5 % del total de acciones de control.
Se realizó una acción de control en la Municipalidad Distrital de La
Yarada-Los Palos, que representó el 12,5 % del total de acciones de control
realizadas en la provincia, mientras que se realizaron tres acciones de
control en la Municipalidad Provincial de Tacna, que representó el 37,5 %
del total de acciones de control realizadas en la provincia.
Tabla 5. Perjuicio económico identicado por el Servicio de Control Especíco
en el 2020-2021
MUNICIPALIDAD Monto
Del distrito Alto de La Alianza 155 235,25
Del distrito de Ciudad Nueva 170 468,10
Del distrito de coronel Gregorio Albarracín Lanchipa 217 049,85
Del distrito de Palca 29 754,25
Provincial de Tacna 93 993,00
TOTAL 666 500,45
Fuente. Montos en PEN. Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control,
https://appbp.contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
624 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
Figura 11. Perjuicio económico identicado a través del Servicio de Control
Especíco en el 2020-2021
Nota. Montos en PEN. Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control,
https://appbp.contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
Según la Tabla 5 y la Figura 11, la Municipalidad Distrital de Alto de la
Alianza experimentará una pérdida de actividad económica que asciende
a 155 235,25 soles en los años 2020 y 2021. En el distrito administrativo
de Ciudad Nueva se descubrió un daño monetario de 170 468,10 soles. Se
descubrió que el gobierno local del distrito de coronel Gregorio Albarracín
Lanchipa había sufrido una pérdida económica que ascendía a 217 049,85
soles.
El gobierno local del distrito de Palca experimenta una pérdida
económica que asciende a un total de 29 754,25 soles. Y en la Municipalidad
Provincial de Tacna se descubrió una pérdida económica que asciende a 93
993,00 soles.
Objetivo Especíco
Tabla 6. Presuntas responsabilidades identicadas a través del Servicio de
Control Especíco en contra de los funcionarios y servidores públicos, 2020-
2021
MUNICIPALIDAD
RESPONSABILIDAD
CIVIL PENAL ADMINISTRATIVA
Municipalidad de Alto de La Alianza 18 0 18
Municipalidad de Ciudad Nueva 3 0 8
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Municipalidad de coronel Gregorio
Albarracín Lanchipa 8 6 15
Municipalidad de Inclán 0 3 2
Municipalidad de La Yarada-Los Palos 0 3 1
Municipalidad de Palca 0 2 4
Municipalidad de Tacna 10 6 23
TOTAL39 20 71
Fuente. Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
Figura 12. Presuntas responsabilidades identicadas a través del Servicio de
Control Especíco en contra de los funcionarios y servidores públicos, 2020-
2021
Fuente. Tomado del Buscador de Informes de Servicios de Control, https://appbp.
contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html.
Tanto en la Tabla 6, como en la Figura 12, se muestran 18 trabajadores o
empleados de la institución que se menciona que tienen responsabilidades
civiles y administrativas. En el Municipio de Ciudad Nueva hay un total
de 3 funcionarios y servidores públicos que tienen responsabilidad civil
implícita, y, por otro lado, 8 funcionarios y servidores públicos que tienen
responsabilidad administrativa. En coronel Gregorio Albarracín Lanchipa
existen 8 funcionarios y empleados públicos que tienen responsabilidad civil
previsible, 6 funcionarios y empleados públicos que tienen responsabilidad
penal previsible y 6 funcionarios y empleados públicos que tienen
responsabilidad administrativa previsible.
626 Wilson Vásquez Arana y Juan Donato Néstor Asillo
Control posterior célere y focal y la responsabilidad de los funcionarios en los gobiernos locales
En la Municipios de Inclán, hay un total de 3 funcionarios y servidores
públicos sospechosos de estar involucrados en actividades delictivas,
además de 2 personas con responsabilidades administrativas. De la
Yarada-Los Palos hay 3 funcionarios y 1 servidor público acusados de
haber cometido delitos penales, y hay 1 funcionario y 1 servidor público
acusados de haber cometido faltas administrativas. En De Palca hay 2
funcionarios y 1 servidor público que son sospechosos de tener obligaciones
penales, y hay 1 funcionario y 1 servidor público que son sospechosos de
tener responsabilidades administrativas. En la Municipalidad Provincial de
Tacna, hay un total de 23 funcionarios y servidores públicos sospechosos
de tener responsabilidades administrativas, 6 trabajadores sospechosos de
tener ciertas obligaciones penales, y 10 trabajadores o servidores del estado
sospechosos de tener ciertas responsabilidades en la vía civil.
Conclusiones
Primera: El servicio de control especial para presuntas irregularidades
crea un control especial que permite determinar las responsabilidades
de los funcionarios públicos, siendo este nuevo modelo de seguimiento
más rápido y más especíco en la región de Tacna, la misma que permite
combatir la corrupción en el sector público y estatal; donde se identica
perjuicios económicos por un total de S/ 5 358 903,15, de los cuales S/ 666
500,45 corresponden a pérdidas nancieras, lo que constituye una pérdida
económica.
Segunda: Los servicios especiales de control de posibles infracciones
cometidas en los municipios dentro de la provincia de Tacna, identicaron
posibles responsabilidades civiles, penales y administrativas en 130
funcionarios y servidores públicos. Las estadísticas muestran que
los servicios especícos de gestión y control determinan el grado de
participación de los funcionarios y servidores públicos, el primero es la
responsabilidad administrativa (54,62 %), seguido de la responsabilidad
civil. (30,00 %) y penal (15,38 %).
Tercera: Los 18 Servicios de Control Especíco a Hechos con Presunta
Irregularidad, realizados en los gobiernos locales de la provincia de Tacna
en los periodos de 2020 y 2021, se desarrollaron en mayor proporción
sobre casos relacionados con contrataciones de bienes y servicios (44,44
%) y gastos de personal y obligaciones sociales (33,00 %), y en menor
proporción sobre casos referidos a ejecución de obras (11,11 %), designación
de funcionarios públicos (5,56 %) y procedimientos administrativos (5,56
%).
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CUESTIONES POLÍTICAS
Vol. 41 Nº 79 (2023): 607-628
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Esta revista fue editada en formato digital y publicada
en octubre de 2023, por el Fondo Editorial Serbiluz,
Universidad del Zulia. Maracaibo-Venezuela
Vol.41 Nº 79